Бухгалтерский учет и налогообложение

Ближайшие даты начала занятий:

  • Открытая дата

График занятий

  • 18.30 - 21.30

Записаться на курсы

Стоимость: 12900Р.

Продолжительность: 100 ак. часа (25 занятий)

Учащихся в группе: 10-15 человек

Предварительная подготовка

умение работать на компьютере

Цель курса:

получение слушателями знаний по теоретическим основам бухгалтерского учета, приобретение навыков в бухгалтерском отражении основных видов хозяйственных операций, имущества и обязательств предприятия.

Преподаватели:

 
Выдаваемый документ:
свидетельство о повышении квалификации
 

Программа курса

1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета (4 ак. ч.)

  • Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ
  • Положения по бухгалтерскому учету (Российские стандарты)
  • Приказ Минфина № 94 н «План счетов бухгалтерского учета и инструкция к его применению»

2. Предмет и метод бухгалтерского учета (4 ак. ч.)

  • Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи
  • Организация бухгалтерского учета в организациях
  • Учетная политика организации
  • Основные требования к ведению бухгалтерского учета
  • Первичные учетные документы
  • Регистры бухгалтерского учета
  • Оценка имущества и обязательств
  • Инвентаризация имущества и обязательств
  • Хранение документов бухгалтерского учета.

3. Теория бухгалтерского учета. Понятие бухгалтерского баланса предприятия. Бухгалтерские счета. Метод двойной записи. (12 ак. ч.)

  • Бухгалтерские счета. Классификация счетов по назначению и структуре.
  • Правила отражения хозяйственных операций на Активных счетах. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на Активном счете.
  • Правила отражения хозяйственных операций на Пассивных счетах. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на Пассивном счете.
  • Правила отражения хозяйственных операций на Активно-пассивных счетах
  • Балансовые и забалансовые счета.
  • Синтетические, аналитические счета, субсчета. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на синтетических и аналитических счетах.
  • Метод двойной записи.
  • Ведение регистров бухгалтерского учета. Оборотная ведомость. Решение задачи по составлению оборотной ведомости.
  • Понятие бухгалтерского баланса. Практическое решение задачи по составлению баланса .
  • Понятие активов, понятие пассивов (обязательств),валюта баланса
  • Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс.

4. Учет капитала и обязательств. (4 ак. ч.)

  • Бухгалтерский учет Уставного капитала. Минимальный размер Уставного капитала, установленный законодательством Российской Федерации. Внесение доли в уставный капитал.
  • Бухгалтерский учет добавочного капитала.
  • Бухгалтерский учет резервного капитала.
  • Бухгалтерский учет кредитов и займов.

5. Учет наличных денежных средств. (2 ак. ч.)

  • Принципы учета наличных денежных средств в кассе предприятия. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами» утвержденный Указанием ЦБ РФ от 11 .03. 2014г. N 3210-У. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе
  • Ограничение расчетов наличными на территории Российской Федерации.
  • Бухгалтерский учет кассовых операций
  • Документальное оформление кассовых операций. Ведение кассовой книги, составление отчета кассира.
  • Инвентаризация кассы. Сроки проведения инвентаризации. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации.

6. Учет расчетов безналичными денежными средствами. (2 ак. ч.)

  • Учет движения безналичных денежных средств на Счете 51 «Расчетный счет»
  • Документальное оформление операций по расчетному счету.
  • Бухгалтерский учет безналичных денежных средств.
  • Понятие: платежное поручение, инкассо, платежное требование
  • Формирование платежей по налогам.
  • Понятие банковской выписки.

7. Учет расчетов с подотчетными лицами. (4 ак. ч.)

  • Понятие подотчетных лиц.
  • Порядок выдачи наличных денежных средств в подотчет.
  • Материальная ответственность. Виды материальной ответственности.
  • Служебные командировки. Понятие служебной командировки. Порядок направления в командировку. Состав расходов по командировкам. Гарантии сотрудникам, направляемым в командировку. Документальное оформление служебной командировки и порядок документального подтверждения расходов, связанных с командировкой.
  • Формирование авансового отчета.

8. Учет материально-производственных запасов. (8 ак. ч.)

  • Сырье и материалы. Понятие и классификация. ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» (утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г.44Н)
  • Бухгалтерский учет материалов. Поступление, перемещение, списание, реализация.
  • Бухгалтерский учет спецодежды и спецоснастки. Поступление. Списание стоимости, согласно учетной политики.
  • Выбытие материалов. Методы списания материалов в производство в бухгалтерском и налоговом учете.(ФИФО, метод списания по средней себестоимости, метод списания по себестоимости каждой единицы. Документальное оформление хоз. операций по списанию материалов в производство.

9. Учет основных средств. (6 ак. ч.)

  • Понятие основных средств. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26Н). Порядок принятия к учету основных средств. Документальное оформление поступления основных средств в организацию. Формирование первоначальной стоимости основного средства. Срок полезного использования основных средств. Акт ОС-1
  • Амортизация .Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Выбытие основных средств. Порядок списания основного средства в бухгалтерском учете. Документальное оформление выбытия основных средств.
  • Инвентаризация. Порядок, сроки проведения. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации основных средств.

10. Учет нематериальных активов. (2 ак.ч.)

  • Понятие НМА. ПБУ 14/2007 (Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н) Порядок принятия к учету НМА. Документальное оформление поступления НМА в организацию. Формирование первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА
  • Амортизация. Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Выбытие НМА. Порядок списания НМА в бухгалтерском учете. Документальное оформление выбытия основных средств.
  • Инвентаризация. Порядок, сроки проведения. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации НМА.

11. Производство продукции и оказание услуг. (8 ак. ч.)

Понятие калькуляции .Прямые и косвенные расходы. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Учет затрат основного производства. Счет 20 «Основное производство». Учет общепроизводственных расходов на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет общехозяйственных (управленческих) расходов. Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Незавершенное производство. Бухгалтерские проводки по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг.

Документирование хозяйственных операций по учету затрат на производство и по калькулированию себестоимости продукции , работ, услуг.

Понятие готовой продукции. Учет готовой продукции по фактической себестоимости. Учет готовой продукции по учетным ценам (нормативной (плановой)) себестоимости. Счет 43 «Готовая продукция». Учет готовой продукции(работ, услуг) с использованием и без использования счета 40 «Выпуск продукции , работ, услуг». Документальное оформление движения готовой продукции.

12. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Налог на добавленную стоимость. (8 ак. ч.)

13. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет расчетов с внебюджетными фондами по платежам страховых взносов.(12 ак. ч.)

Правовой порядок и документальное оформление трудовых отношений.

Трудовой договор. Договор гражданско-правового характера. Документооборот в организации, связанный с начислением заработной платы. Виды ,формы унифицированных документов по учету кадров и оплате труда.

Порядок начисления заработной платы. Гарантированное сохранение среднего заработка в установленных законодательством случаях. Порядок предоставления очередного отпуска. Практическое задание: расчет отпускных .

Удержания из заработной платы. Виды удержаний и основания удержаний.

Налог на доходы физических лиц.( Налоговый кодекс РФ – глава 23) Порядок удержания, документальное оформление, бухгалтерские проводки по удержанию и перечислению НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты (порядок предоставления). Сроки и состав отчетности по НДФЛ. Ответственность за несвоевременное удержание, перечисление в бюджет НДФЛ.

Страховые взносы : на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством в Фонд Социального страхования, на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд медицинского страхования. Закон 212-фз от 24.07.2009 г. Порядок начисления и уплаты во внебюджетные фонды страховых взносов. Состав и сроки предоставления отчетности по страховым взносам. Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности и уплаты взносов. Практическое задание : начисление страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Вносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний. Порядок начисления, тарифы, сроки уплаты, состав отчетности.

Практическая работа по теме: начисление ФОТ и страховых взносов

14. Учет расчетов по налогам. (4 ак. ч.)

  • Сущность и классификация налогов.
  • Элементы налогообложения.
  • Налог на имущество организаций. (Глава 30 НК РФ) Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления, отражения в бухгалтерском учете. Сроки уплаты. Состав и сроки представления отчетности по налогу.
  • Транспортный налог.(Глава 28 НК РФ) Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления, отражения в бухгалтерском учете. Сроки уплаты. Состав и сроки представления отчетности по налогу.

15. Реализация. Определение финансового результата хозяйствования. (8 ак. ч.)

  • Закрытие затратных счетов.
  • Определение финансового результата от основного вида деятельности. Бухгалтерский учет на счете 90 «Продажи».
  • Определение финансового результата от прочих видов деятельности. Бухгалтерский учет на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
  • Определение финансового результата хозяйствования. Счет 99 «Прибыли и убытки»
  • Определение финансового результата хозяйствования по итогам года.
  • Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Реформация баланса. Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Практическая работа по решению задач на формирование финансового результата.
  • Распределение прибыли. Дивиденды. Порядок отражения в учете и документальное оформление.
  • Практическая работа: определение финансового результата.

16. Налог на прибыль организаций. (8 ак. ч.)

Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ). Плательщики налога. Доходы и расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные доходы и расходы. Методы отражения в учете доходов и расходов. Метод начисления. Кассовый метод. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу (ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли). Ежемесячно, исходя из платежей за предшествующий квартал. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.

Бухгалтерский учет начисления и уплаты налога на прибыль.

Налоговый учет. Порядок организации налогового учета в целях исчисления налога на прибыль (ст.313 и 314 гл.25 НК РФ)

Сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов. Сроки представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций.

Практическая работа по теме: Закрытие счетов. Реформация баланса. Налог на прибыль

17. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) (4 ак. ч.)

  • Кто может применять Упрощенную систему налогообложения. Кто не может применять упрощенную систему налогообложения (п.3 ст.346.12)
  • Налоги, от которых освобождаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие УСНО. Объект налогообложения (Доходы, Доходы минус Расходы) и ставки налога. Доходы и расходы, учитываемые при УСНО. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога.
  • Состав и сроки представления отчетности по налогу.

18. Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход. (2 ак. ч.)

ЕНВД – местный налог (глава 26.3 НК РФ) Решение Красноярского городского совета «О системе налогообложения в виде единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска» от 29.11.2005 г. № в-137

Плательщики налога. Налоги, от которых освобождаются плательщики ЕНВД. Объект налогообложения. Базовая доходность на единицу натурального показателя. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

1С:Бухгалтерия 8.3

Универсальное решение для ведения бухгалтерского и налогового учета.
  • Подходит для любой системы налогообложения
  • Поддерживает расчет всех налогов и взносов
  • Содержит полный набор необходимых первичных документов
  • Соответствует текущему законодательству и оперативно обновляется